قانون شستشوی فروش (The Wash Sale Rule) چیست و آیا در مورد رمزارز اعمال می‌شود؟

سرویس درآمد داخلی (IRS) در ایالات متحده قانون شستشوی فروش را ایجاد کرد که سرمایه گذاران را از کسر ضرر مالیاتی از مالیات خود محدود می کند اگر سرمایه گذاری را با ضرر بفروشند و متعاقباً اوراق بهادار تقریباً یکسانی را در مدت 30 روز خریداری کنند درعوض، آنها باید زیان را در پایه هزینه اوراق بهادار جدید لحاظ کنند، که در نهایت با فروش دارایی جدید، سود آنها را کاهش می‌دهد یا ضرر آنها را افزایش می‌دهد.

مبنای بهای تمام شده به ارزش اصلی یک دارایی، مانند سهام یا ارز رمزنگاری شده، اشاره دارد که برای تعیین سود یا زیان مشمول مالیات هنگام فروش یا واگذاری دارایی استفاده می‌شود. مبنای بهای تمام شده معمولاً قیمت خرید دارایی، شامل هر گونه کارمزد یا کمیسیون مربوط به خرید است. اگر دارایی به عنوان هدیه یا از طریق ارث دریافت شده باشد، ممکن است مبنای بهای تمام شده تغییر کند تا منعکس کننده ارزش بازار منصفانه دارایی در زمان تحصیل باشد.

هنگامی که یک دارایی فروخته می‌شود، سود یا زیان سرمایه با استفاده از مبنای بهای تمام شده تعیین می‌شود. سرمایه گذار سود سرمایه‌ای به دست می‌آورد و اگر قیمت فروش دارایی از مبنای بهای تمام شده آن بیشتر باشد، ممکن است مشمول مالیات آن سود شود. در صورتی که قیمت فروش کمتر از قیمت تمام شده باشد، سرمایه گذار از دست می‌دهد. از این ضرر می‌توان برای جبران سود سرمایه و به حداقل رساندن بار مالیاتی سرمایه‌گذار استفاده کرد.

«تقریباً یکسان» به اوراق بهاداری اطلاق می‌شود که تقریباً مشابه اوراق بهادار فروخته شده هستند، مانند خرید سهام، فروش آن، و بازخرید سهام اصلی ظرف 30 روز. با این حال، تعیین اینکه چه چیزی یک امنیت اساساً یکسان را تشکیل می‌دهد، می‌تواند دشوار باشد، و IRS در تعیین این تصمیم اختیار گسترده‌ای دارد.

قانون شستشوی فروش The Wash Sale Rule برای جلوگیری از ادعای کسر مالیات برای ضرر و زیان توسط سرمایه گذاران ایجاد شد و در عین حال ساختار اصلی پرتفوی خود را حفظ کرد. تمامی انواع اوراق بهادار مانند سهام، اوراق قرضه، صندوق‌های سرمایه گذاری مشترک و اختیار معامله مشمول این قانون می‌باشند.

به عنوان مثال، قانون شستشوی فروش احتمالاً اعمال می‌شود و اگر سرمایه گذار سهام یک شرکت خاص را با ضرر بفروشد و سپس سهام همان شرکت یا یک شرکت را خریداری کند، سرمایه گذار نمی‌تواند ضرر مالیاتی ناشی از فروش را مطالبه کند. که در همان بخش صنعتی ظرف 30 روز مشابه است. به همین ترتیب، اگر یک سرمایه‌گذار سهام یک صندوق سرمایه‌گذاری مشترک را که شاخص S&P 500 را دنبال می‌کند بفروشد و سپس سهام یک صندوق مشترک دیگر را که همان شاخص را دنبال می‌کند ظرف 30 روز خریداری کند، سرمایه‌گذار مشمول جریمه 30 روزه می‌شود.

آیا قانون شستشوی فروش در مورد کریپتو صدق می‌کند؟

بله، قانون جریمه شست‌وشو در مورد ارزهای دیجیتال و سایر دارایی‌های مشمول مالیات بر عایدی سرمایه اعمال می‌شود. با این حال، هیچ قانون مناسبی در مورد دارایی‌های رمزنگاری وجود ندارد.

از آنجایی که IRS راهنمایی روشنی در مورد این موضوع ارائه نکرده است، مشخص نیست که مقررات شستشوی فروش در مورد ارزهای دیجیتال چگونه اعمال می شود. با این حال، معمولاً اعتقاد بر این است که قانون شستشوی فروش در مورد ارزهای دیجیتال به همان شیوه ای اعمال می شود که در مورد سایر انواع دارایی ها اعمال می شود. 

دولت ایالات متحده سعی کرد قانون شستشوی کریپتو را از طریق قانون ساخت بهتر در سال 2021 اجرا کند که در مجلس نمایندگان تصویب شد اما در نهایت در سنا شکست خورد. گفته می‌شود، اگر سرمایه‌گذاری یک ارز دیجیتال را با زیان بفروشد و آن را در یک بازه زمانی 30 روزه بخرد، سازمان امور مالیاتی خرید جدید را یک “فروش شستشو” در نظر می‌گیرد، به این معنی که ضرر غیر مجاز است و به هزینه تمام شده اضافه می‌شود. امنیت جدید

سرمایه‌گذاران ارزهای دیجیتال ممکن است از فرصت‌های برداشت مالیات و استراتژی‌های برنامه‌ریزی مالیاتی برای کاهش بدهی مالیاتی خود استفاده کنند، اما باید محتاط باشند تا از قانون شستشوی فروش جلوگیری کنند.

برای اطمینان از انطباق با این قانون و سایر الزامات مالیاتی کریپتو ، حفظ سوابق دقیق همه تراکنش‌های ارزهای دیجیتال بسیار مهم است. سرمایه‌گذاران در ارزهای دیجیتال می‌توانند از مشاوره با یک متخصص مالیاتی برای درک بهتر دنیای پیچیده مالیات‌های رمزنگاری‌شده بهره ببرند و مطمئن شوند که در عین کاهش تعهدات مالیاتی، مزایای مالیاتی را به حداکثر می‌رسانند.

قانون شستشوی فروش چگونه کار می‌کند؟

قانون شستشوی فروش استفاده از زیان سرمایه برای اهداف مالیاتی را در صورتی که سرمایه‌گذار یک دارایی اوراق بهادار یا ارز دیجیتال تقریباً یکسان را ظرف 30 روز پس از فروش آن بازخرید کند، ممنوع می‌کند.

درک قانون شستشوی فروش و سایر مقررات مالیاتی برای سرمایه گذاران ارزهای دیجیتال بسیار مهم است تا بدهی های مالیاتی خود را به حداقل برسانند و با قوانین IRS مطابقت داشته باشند. در اینجا توضیحی گام به گام در مورد نحوه عملکرد قانون فروش شستشو آورده شده است:

• یک سرمایه گذار یک اوراق بهادار، مانند یک سهام یا یک ارز دیجیتال را با ضرر می فروشد.
• ظرف 30 روز قبل یا بعد از فروش، سرمایه گذار همان اوراق بهادار یا تقریباً مشابه را خریداری می کند.
• قانون شستشوی فروش اعمال می شود و ضرر برای مقاصد مالیاتی مجاز نیست.
• مبنای هزینه اوراق بهادار جدید به گونه ای تنظیم می شود که زیان مجاز را منعکس کند.
• اگر سرمایه گذار بعداً اوراق بهادار جدید را برای سود بفروشد، از مبنای هزینه تعدیل شده برای محاسبه سود مشمول مالیات استفاده می شود.

سناریویی را در نظر بگیرید که در آن یک سرمایه گذار 1 بیت کوین (BTC) را به قیمت 50,000 دلار خریداری می کند و سپس آن را به قیمت 40,000 دلار می فروشد و 10,000 دلار ضرر می کند. اگر سرمایه گذار بیت کوین دیگری را ظرف 30 روز پس از معامله به قیمت 55000 دلار خریداری کند، قانون شستشوی فروش اعمال خواهد شد. در این حالت، ضرر 10000 دلاری غیر مجاز است و مبنای هزینه بیت کوین جدید به 50000 دلار تغییر می کند تا این ضرر را منعکس کند.

اگر بعداً سرمایه گذار بیت کوین جدید را به قیمت 70000 دلار بفروشد، سود مشمول مالیات 20000 دلار (70000-50000 دلار) در مقابل 15000 دلار خواهد بود، همانطور که اگر مبنای هزینه تغییر نمی کرد، سود مشمول مالیات خواهد بود.

مقررات شستشوی فروش، سرمایه گذار را از استفاده از ضرر 10000 دلاری که در خرید اولیه بیت کوین متحمل شده بودند، منع می کرد، علیرغم اینکه متحمل ضرر شده بودند. ضرر غیرمجاز در عوض بر مبنای هزینه بیت کوین جدید اعمال شد و سود مشمول مالیات از فروش بیت کوین جدید را افزایش داد.

چگونه از نقض قوانین شستشو و فروش جلوگیری کنیم؟

برای جلوگیری از نقض قوانین شست‌وشو، سرمایه‌گذاران باید قانون شستشوی فروش را در نظر بگیرند، پس از متحمل شدن زیان ناشی از فروش یک دارایی رمزنگاری، در صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک سرمایه‌گذاری کنند یا دارایی دیگری را با همبستگی بسیار بالایی با آن خریداری کنند.

به طور کلی، سرمایه‌گذاران می‌توانند با انتظار حداقل 31 روز قبل از خرید مجدد یک دارایی اوراق بهادار یا رمزنگاری مشابه، یا با فروش یک دارایی اوراق بهادار یا رمزنگاری با ضرر و خرید فوری یک دارایی مشابه، اما نه قابل توجه، خطر نقض قوانین شستشوی فروش را کاهش دهند. دارایی امنیتی یا رمزنگاری یکسان. 

پس از متحمل شدن ضرر از فروش یک دارایی رمزنگاری شده، خرید یک صندوق سرمایه گذاری مشترک ارز دیجیتال می‌تواند وسیله‌ای برای جلوگیری از شکستن قوانین شستشو باشد. سرمایه‌گذار همچنان می‌تواند در بازار ارزهای دیجیتال شرکت کند و احتمالاً با سرمایه‌گذاری در یک صندوق سرمایه‌گذاری مشترک، بدون زیر پا گذاشتن مقررات مربوط به فروش، از چشم‌انداز برداشت زیان‌های مالیاتی سود ببرد.

با این وجود، بسیار مهم است که به یاد داشته باشید که هر صندوق سرمایه گذاری مشترک ریسک های خاص خود را دارد، بنابراین سرمایه گذاران باید قبل از سرمایه گذاری در هر صندوق سرمایه گذاری تحقیقات خود را انجام دهند. به منظور درک کامل پیامدهای مالیاتی سرمایه گذاری در یک صندوق سرمایه گذاری مشترک و اطمینان از رعایت قوانین و مقررات مالیاتی، سرمایه گذاران باید از مالیات های قابل اعمال در حوزه قضایی خود آگاه باشند.

فروش دارایی‌ای که متحمل ضرر شده است و خرید دارایی دیگری که همبستگی بسیار بالایی با آن دارد، می‌تواند به فرد کمک کند تا از نقض قوانین فروش شستشو جلوگیری کند. به این ترتیب، سرمایه‌گذار همچنان می‌تواند از تغییرات بازار بدون اینکه مشمول قانون شستشو-فروش باشد، سود ببرد. با این حال، دارایی جدید نباید تقریباً با دارایی اصلی یکسان باشد زیرا انجام این کار همچنان می‌تواند منجر به نقض مقررات فروش شستشو شود.

همچنین، قبل از اتخاذ هر گونه تصمیم سرمایه گذاری، سرمایه گذار باید از خطرات و هرگونه عواقب مالیاتی مرتبط با این استراتژی آگاه باشد. سرمایه گذاران باید همیشه سرمایه گذاری های خود را برای تضمین رعایت قوانین و مقررات مالیاتی بررسی کنند زیرا همبستگی بین دو دارایی مفهومی پویا است که در طول زمان در معرض تغییر است.